[Ulica] [PSČ mesto]	Tel.: [telefón] Fax: [fax]	[E-mail] [Webová adresa]
[Nadpis podnikateľského plánu] [Podnadpis podnikateľského plánu]

Obsah

Súhrn	2

Stručný prehľad

Ciele

Vízia

Kľúče k úspechu

Popis podniku	3

Vlastníctvo spoločnosti/právnická osoba

Miesto

Interiér

Počet hodín prevádzky

Produkty a služby

Dodávatelia

Služba

Výroba

Manažment

Správa financií

Súhrn začínajúceho podniku/akvizície

Marketing	6

Analýza trhu

Segmentácia trhu

Konkurencia

Cena

Dodatok	9

Náklady na začiatku podnikania

Určenie počiatočného kapitálu

Hotovostný tok

Výkaz prognózy príjmov

Výkaz ziskov a strát

Súvaha

Prognóza predaja

Medzníky

Analýza rovnomerného rozdelenia

Rôzne dokumenty

Súhrn

Toto napíšte ako posledné, aby ste mohli vytvoriť súhrn najdôležitejších bodov z vášho podnikateľského plánu. Poskytnite stručný, ale pozitívny opis vašej spoločnosti vrátane cieľov a dosiahnutých výsledkov. Napríklad, ak je vaša spoločnosť už dlhšie založená, zvážte opis toho, aké sú jej ciele, akým spôsobom dosiahla ciele k dnešnému dňu a čo ju ešte čaká. Ak je nová, zhrňte, čo máte v úmysle robiť, ako a kedy to máte v úmysle robiť a ako si myslíte, že prekonáte hlavné prekážky (ako je napríklad konkurencia). Môžete tiež použiť nasledujúce štyri podnadpisy na usporiadanie a prezentovanie informácií pre váš súhrn. Poznámka: Ak chcete odstrániť niektorý tip, napríklad tento, jednoducho kliknite na jeho text a stlačte medzerník.

Stručný prehľad

Zhrňte kľúčový obchodný stručný prehľad. Môžete napríklad uviesť graf s predajom, výdavkami a čistým ziskom za niekoľko rokov. Poznámka: Ak chcete nahradiť vzorové údaje grafu vlastnými, kliknite pravým tlačidlom myši na graf a potom kliknite na položku Upraviť údaje.

Ciele

Môžete napríklad uviesť časovú os s cieľmi, ktoré chcete dosiahnuť.

Vízia

Ak máte víziu, môžete ju uviesť tu. Uveďte aj všetky dôležité body o vašom podniku, ktoré nie sú v súhrne nikde inde uvedené.

Kľúče k úspechu

Popíšte jedinečné alebo rozlišujúce faktory, ktoré podporia úspešnosť vášho podnikateľského plánu.

Popis podniku

Poskytnite pozitívny a výstižný popis svojho podniku a uveďte, čo robí a prečo bude jedinečný, konkurencieschopný a úspešný. Popíšte špeciálne funkcie, vďaka ktorým bude váš podnik atraktívny pre potenciálnych zákazníkov, a identifikuje hlavné ciele a zámery spoločnosti.

Vlastníctvo spoločnosti/právnická osoba

Označte, či je vaša spoločnosť výhradným vlastníctvom, spoločnosťou (typu) alebo partnerstvom. Ak je to potrebné, definujte typ podniku (napríklad výrobný, obchodný, služby). Ak sa vyžadujú licencie alebo povolenia, popíšte požiadavky na ich získanie a bod, kde sa v tomto procese nachádzate. Ak ste ešte neuviedli, či ide o nový nezávislý podnik, prevzatý podnik, licenciu alebo rozšírenie bývalého podniku, uveďte to sem.

Miesto

Nezabúdajte, že miesto je nesmierne dôležité pre niektoré typy podnikov, ale pre iné nemusí byť. Ak pre svoj podnik nepotrebujete konkrétne miesto, môže to byť výhoda a mala by ste to určite uviesť. Ak ste si už vybrali miesto, stručne ho popíšte – môžete použiť niektoré z faktorov, ktoré sú načrtnuté v nasledujúcej odrážke ako pomôcka, alebo iné faktory, ktoré sú pre váš podnik dôležité. Ak ešte nemáte miesto, popíšte kľúčové kritériá na určenie vhodného miesta pre váš podnik. Zvážte nasledujúce príklady (tento zoznam však nie je vyčerpávajúci a môžete uvažovať aj o iných): Aký druh priestoru hľadáte a kde? Existuje konkrétna oblasť, ktorá by bola mimoriadne vhodná z marketingového hľadiska? Musíte mať miesto na prízemí? Ak áno, musí byť toto miesto jednoducho prístupné pre verejnú dopravu? Ak uvažujete o konkrétnej lokalite alebo porovnávate lokality, dôležité môže byť toto: Aký je prístup/tok dopravy? Sú parkovacie možnosti postačujúce? Je osvetlenie ulice postačujúce? Nachádza sa v blízkosti ďalších podnikov alebo miest, ktoré by mohli pomôcť pritiahnuť typ zákazníkov, akých hľadáte? Ak ide o výklad, púta pozornosť alebo čo je potrebné urobiť, aby pútal požadovanú pozornosť? Ak je značenie vhodné pre váš podnik: Existujú miestne nariadenia týkajúce sa označení, ktoré by pre vás mohli byť nepriaznivé? Aký typ značenia by najviac vyhovoval vašim potrebám? Zahrnuli ste do počiatočných čísel náklady na značenie?

Interiér

V niektorých podnikoch je interiér podnikových priestorov rovnako dôležitý ako miesto. Ak je to tiež prípad vášho podniku, popíšte, ako to u vás funguje. Ako ste vypočítali potrebný počet štvorcových metrov? Vykonali ste predbežné plánovanie, aby ste priestor maximálne využili, napríklad čo sa bude kde nachádzať? Existujú nejaké špeciálne požiadavky/zmeny v súvislosti s priestorom, ktoré bude treba vytvoriť alebo inštalovať? Potrebujete súhlas prenajímateľa alebo iné povolenie? Ak sa vás to týka, ako budete zobrazovať produkty? Má rozloženie tok/funkcie, ktoré prispievajú k atmosfére a/alebo môžu pomôcť zvýšiť predaj? Popíšte všetky špeciálne prvky interiéru svojho podniku, ktoré vám z vášho pohľadu dávajú konkurenčnú výhodu v porovnaní s podobnými podnikmi.

Počet hodín prevádzky

Dostatočne zrozumiteľné, ale dôležité pre podniky ako maloobchodné predajne alebo sezónne podniky.

Produkty a služby

Popíšte svoje produkty alebo služby a prečo je po nich dopyt. Aký je potenciálny trh? Aké výhody majú zákazníci? Čo môžete povedať o vašich produktoch alebo službách, ktoré vám dávajú konkurenčnú výhodu? Ak predávate viaceré rady produktov alebo služieb, popíšte, čo je ich súčasťou. Prečo ste si zvolili takúto rovnováhu ponuky? Ako túto rovnováhu upravíte tak, aby zodpovedala potrebám trhu? Ak ide o produktový podnik, máte alebo potrebujete riadenie zásob? Musíte pri objednávaní položiek uvažovať o predstihu? Potrebujete auditový alebo zabezpečovací systém na ochranu inventára? Poznámka: Ak sú vaše produkty a/alebo služby dôležitejšie ako miesto, premiestnite túto tému pred miesto a pracovný čas. Ak poskytujete iba produkty alebo iba služby, odstráňte časť tohto nadpisu, ktorá sa nehodí.

Dodávatelia

Ak informácie o vašich dodávateľoch vrátane finančných opatrení, ktoré s nimi súvisia, hrajú v podniku dôležitú úlohu, zahrňte príslušné informácie do tejto časti.

Služba

Bez ohľadu na to, či podnik ponúka produkty alebo služby, v tejto časti získate informácie úrovni a prostriedkoch služby, ktorú poskytujete zákazníkom, a to pred predajom, počas neho a po ňom. Ako dosiahnete, aby vaše služby vynikali nad konkurenciou?

Výroba

Vyrába váš podnik produkty? Ak áno, opíšte vaše zariadenia a všetky špeciálne stroje a vybavenie. Popíšte postup výroby bez akýchkoľvek informácií o výrobnom tajomstve. Ak sa vás nič v časti Produkty a služby ešte netýkalo, popíšte spôsob predaja produktov, ktoré vyrábate. Priamo verejnosti? Prostredníctvom veľkoobchodov alebo distribútorov? Inak? Ako budete prepravovať svoje produkty na trh?

Manažment

Ako vám vaše skúsenosti pomôžu zabezpečiť úspešnosť tohto podniku? Ako budete aktívni a ktoré oblasti manažmentu budete delegovať na iné osoby? Popíšte všetky ostatné osoby, ktoré budú alebo už manažujú váš podnik, vrátane týchto informácií: Akú majú kvalifikáciu a skúsenosti? (Životopisy môžu byť zahrnuté v prílohe.) Aké sú ich silné stránky alebo odborné znalosti, ktoré podporujú úspech vašej firmy? Aké sú ich povinnosti a sú jasne definované (obzvlášť dôležité v rámci zmlúv o partnerstve)? Aké zručnosti chýbajú vášmu tím manažmentu a je potrebné na ne využívať externé zdroje alebo prijať ďalšie sily? Ak má váš podnik zamestnancov, popíšte reťazec úkolovania. Aké školenia a podporu (ako je napríklad príručka politík spoločnosti) poskytnete zamestnancom? Poskytnete svojim zamestnancom všetky stimuly, ktoré zvýšia rast vašej spoločnosti? Ak je váš podnik licenciou, aký typ pomoci môžete očakávať a na ako dlho? Uveďte informácie o prevádzkových postupoch a súvisiacich pokynoch, ktoré vám dal poskytovateľ licencie.

Správa financií

Pri písaní tejto časti myslite na to, že spôsob spravovania financií podniku môže tvoriť rozdiel medzi úspechom a neúspechom. Vysvetlite na základe konkrétnych produktov alebo služieb, ktoré plánujete ponúkať, ako zisk podniku očakávate a v rámci akého časového obdobia. Bude mať váš podnik dobrý peňažný tok alebo sa budete musieť zaoberať väčšími pohľadávkami a možnými nedobytnými pohľadávkami alebo inkasami? Všetky podrobnosti o vašom začínajúcom podniku a prevádzkových nákladoch by mali byť zahrnuté v prílohe. Môžete však odkazovať na príslušné tabuľky, grafy alebo čísla strán, keď poskytnete stručné, súhrnné účtovné informácie o potrebách vášho začínajúceho podniku a prevádzkovom rozpočte. Potreby začínajúceho podniku by mali zahŕňať všetky iba jednorazové nákupy, ako je napríklad hlavné vybavenie alebo zásoby, zálohy alebo vklady, ako aj právne a profesionálne poplatky, licencie/povolenia, poistenie, rekonštrukcie/návrhy/dekorácie miesta, osobné náklady pred otvorením; reklamy alebo propagácie Keď budete pripravení na otvorenie svojho podniku, budete potrebovať prevádzkový rozpočet, aby ste mohli stanoviť prioritu výdavkov. Mal by zahŕňať finančné prostriedky, ktoré potrebujete na prežitie prvých troch až šiestich mesiacov prevádzky, a uvádzať spôsob, akým plánujete kontrolovať financie vašej spoločnosti. Uveďte tieto výdavky: nájomné, energie, poistenie, mzdy (vrátane daní), splátky úverov, kancelárske potreby, cestovanie a zábava, právne a účtovné, reklamy a propagácie, opravy a údržba, odpisy a akékoľvek iné kategórie, ktoré sú špecifické pre váš podnik. Môžete tiež uviesť informácie (alebo krížové odkazy na iné časti tohto podnikateľského plánu, ak sa na ne vzťahujú) o type systému kontroly účtovníctva a inventára, ktorý používate, zamýšľate používať, alebo, prípadne, ktorého používanie od vás očakáva poskytovateľ licencie.

Súhrn začínajúceho podniku/akvizície

Súhrn kľúčových podrobností týkajúcich sa spustenia alebo akvizície podniku. (Odstráňte, ak sa to vášho podniku netýka.) Ako je uvedené v predchádzajúcej časti, tabuľku nákladov na spustenie alebo akvizíciu podniku.

Marketing

Spôsob, akým váš podnik obchoduje na trhu, môže hrať dôležitú rolu vo jeho úspechu alebo neúspechu. Veľmi dôležité je vedieť čo najviac o potenciálnych zákazníkoch – o koho ide, čo chcú (a nechcú) a aké môžu mať očakávania.

Analýza trhu

Aký je váš cieľový trh? (Kto si s najväčšou pravdepodobnosťou kúpi vaše produkty alebo využije vaše služby?) Aké sú demografické údaje? Aká je veľkosť vašej potenciálnej základne zákazníkov? Kde sa nachádzajú? Ako im dáte vedieť, kto ste, kde vás môžu nájsť a čo ponúkate? Ak si myslíte, že máte niečo nové, inovatívne alebo niečo, čo nie je všeobecne k dispozícii: Ako zistíte, že existuje trh, kde to predáte, a že ľudia sú ochotní zaplatiť za to, čo ponúkate? Zamyslite sa nad trhom, na ktorý sa snažíte dostať: Rastie, zmenšuje sa alebo stagnuje? Aké percento na trhu dosiahnete podľa vášho predpokladu? Ako dokážete zväčšiť svoj podiel na trhu? Poznámka: Môžete napríklad uviesť graf, ako je ten nasledujúci, a prehľadne prezentovať kľúčové body svojho trhového potenciálu.

Segmentácia trhu

Je váš cieľový trh segmentovaný? Existujú rôzne úrovne v rámci rovnakého typu podniku, kde každý ponúka rozdielnu kvalitu, cenu alebo rozsah produktov? Je táto segmentácia trhu závislá od zemepisnej oblasti, radov produktov, cien alebo iných kritérií? Do ktorého segmentu trhu bude váš primárny podnik patriť? Aké percento tvorí tento segment na celkovom trhu? Aké percento z tohto segmentu dosiahne váš podnik? Poznámka: Koláčový graf predstavuje dobrý spôsob prezentácie vzťahov časti k celku, ako je napríklad percentuálny podiel cieľového trhu, ktorý patrí do každého hlavného segmentu. Ak chcete zmeniť tvar označení údajov, kliknite pravým tlačidlom myši na označenie a potom kliknite na položku Zmeniť tvary označenia údajov.

Konkurencia

Kto ďalší robí to, čo sa pokúšate robiť vy? Stručne popíšte niekoľko najbližších a najväčších konkurentov. Aké percento trhu každý z nich dosahuje? Aké sú ich silné a slabé stránky? Čo sa môžete dozvedieť z toho, ako podnikajú oni, z ich cien, reklamy a všeobecných marketingových prístupov? Ako im chcete konkurovať? Ako chcete dosiahnuť, aby sa vám darilo lepšie? Akej nepriamej konkurencii budete čeliť, napríklad predaju cez internet, maloobchodným predajniam alebo medzinárodnému dovozu? Ako si udržíte prehľad o trendoch technológií a zmien, ktoré môžu mať vplyv na váš podnik v budúcnosti?

Cena

Ako ste vytvorili svoju cenovú politiku? Ktoré z nasledujúcich cenových stratégií by vašej firme vyhovovali najlepšie? Maloobchodné náklady a ceny, konkurencieschopné postavenie, ceny nižšie ako u konkurencie, ceny vyššie ako u konkurencie, viaceré ceny, ceny podľa kvality, ceny na základe nákladov a značiek alebo iné? Aké sú cenové politiky vašich konkurentov a aké je porovnanie s tou vašou? Sú vaše ceny zosúladené s priemernými cenami v odvetví? Ako budete monitorovať ceny a režijné náklady, aby ste zabezpečili fungovanie podniku so ziskom? Ako plánujete držať krok so zmenami na trhu, aby ste zabezpečili, že vaše ziskové marže nebudú nepriaznivo ovplyvnené novými inováciami ani konkurenciou?

Reklama a propagácia

Ako máte v úmysle inzerovať svoj podnik? Ktoré z týchto možností reklamy a propagácie vám ponúkajú najlepšie šance na úspešný rast podniku? Adresárové služby, webové lokality sociálnych sietí, médiá (noviny, časopisy, televízia, rozhlas), cielená pošta, telefonické vyžiadanie, semináre a iné udalosti, spoločná reklama s inými spoločnosťami, obchodnými zástupcami, ústne, iné? Ako určíte rozpočet na reklamu? Ako budete sledovať výsledky vašej reklamy a propagácie? Budete inzerovať pravidelne alebo budete robiť sezónne kampane? Ako budú vaše produkty balené? Skúmali ste, aký typ balenia najlepšie osloví vašich zákazníkov? Uskutočnili ste analýzu nákladov na rôzne formy balenia?

Stratégia a implementácia

Keď ste už opísali dôležité prvky svojho podniku, môžete vytvoriť súhrn stratégie na ich implementáciu. Ak je váš podnik nový, určte prioritu krokov potrebných na otvorenie dverí pre váš podnik. Popíšte svoje ciele a spôsob, akým ich máte v úmysle dosiahnuť, a s akými časovými parametrami. Plánovanie je jednou z najviac prehliadaných, ale najdôležitejších súčastí podnikateľského plánu na zabezpečenie kontroly (pokiaľ je to možné) udalostí a smeru, ktorým sa podnik uberá. Aké metódy plánovania budete používať?

Dodatok

Náklady na začiatku podnikania

Podnikové licencie
Výdavky na začlenenie
Vklady
Bankový účet
Nájomné
Úpravy interiérov
Vyžadované vybavenie/stroje:
Položka 1
Položka 2
Položka 3
Celkový počet vybavenia a strojov
Poistenie
Grafické efekty/vizitky
Brožúry
Reklama pred otvorením
Inventár potrebný na otvorenie
Iné (zoznam):
Položka 1
Položka 2
Celkové výdavky na začiatkupodnikania

Určenie počiatočného kapitálu

Začnite vyplnením číselných hodnôt pre rôzne typy výdavkov v tabuľke peňažného toku na nasledujúcej strane. Začnite prvý mesiac v nasledujúcej tabuľke s počiatočnou hotovosťou vo výške 0 EUR a zlúčte náklady na vyplatenie hotovosti z tabuľky peňažného toku v rámci troch záhlaví, ako je nájomné, mzdy a iné (vrátane sumy nezaplatených počiatočných nákladov v časti Iné v mesiaci 1). Pokračujte mesačnými prognózami v nasledujúcej tabuľke, kým konečné saldo nebude neustále kladné. Nájdite najväčšie záporné saldo – je to suma potrebná pre počiatočný kapitál, aby podnik mohol prežiť dovtedy, kým sa všetky náklady pokryjú z príjmu. Pokračujte vložením sumy potrebného počiatočného kapitálu do tabuľky peňažného toku ako počiatočnej hotovosti za mesiac 1.

Mesiac 1	Mesiac 2	Mesiac 3	Mesiac 4	Mesiac 5	Mesiac 6	Mesiac 7	Mesiac 8
Počiatočné finančné prostriedky	0,00 EUR
Prijatá hotovosť:
Vyplatený predaj za hotovosť
Pohľadávky
Celková prijatá hotovosť
Vyplatená hotovosť:
Nájomné
Mzda
Iné
Celková vyplatená hotovosť
Konečný zostatok
Zmena (peňažný tok)

Hotovostný tok

Mesiac 1	Mesiac 2	Mesiac 3	Mesiac 4	Mesiac 5	Mesiac 6	Mesiac 7	Mesiac 8	Mesiac 9	Mesiac 10	Mesiac 11	Mesiac 12
Počiatočné finančné prostriedky
Prijatá hotovosť:
Predaj za hotovosť
Pohľadávky
Celkový prísun hotovosti
Vyplatená hotovosť (výdavky):
Nájomné
Služby
Mzda (vrátane daní)
Výhody
Splátky úveru
Cestovné
Poistenie
Reklama
Profesionálne poplatky
Kancelárske potreby
Poštovné
Telefón
Internet
Bankové poplatky
Celkový odsun hotovosti
Konečný zostatok

Výkaz prognózy príjmov

Výkaz prognózy príjmov predstavuje ďalší nástroj na správu s ukážkou objemu príjmov vygenerovaných každý mesiac na základe primeraných predpovedí mesačnej úrovne predaja a nákladov a výdavkov. Keď sa vytvoria a vložia mesačné prognózy, tieto čísla slúžia ako ciele na kontrolu prevádzkových nákladov. Keď prídu skutočné výsledky, porovnanie s predpokladanými sumami by malo upozorniť, ak sa náklady dostanú mimo rozsahu, aby sa vykonali kroky na vyriešenie problémov. Percentuálne vyjadrenie odvetvia (% odv.) sa vypočíta vynásobením nákladov/výdavkov 100 % a vydelením výsledku celkovým čistým predajom. Označuje celkový predaj, ktorý je štandardný pre určité odvetvie. Tieto informácie môžete získať od obchodných združení, účtovníkov, bánk alebo referenčných knižníc. Číselné údaje odvetvia sú užitočným kritériom na porovnanie nákladov a výdavkov vlastného podniku. Porovnajte ročné percentuálne vyjadrenie s číselným údajom uvedeným v stĺpci percentuálnym vyjadrením odvetvia. Nasleduje vysvetlenie niektorých výrazov, ktoré sa používajú v nasledujúcej tabuľke: Celkové čisté tržby (príjmy): Tento údaj predstavuje celkové odhadované tržby za mesiac. Buďte čo najrealistickejší a zohľadnite sezónne trendy, výnosy, príspevky a zľavy. Náklady na predaj: Ak chcete byť realistickí, toto číslo musí obsahovať všetky náklady, ktoré sa týkajú predaja. Napríklad tam, kde ide o inventár, zahrňte náklady na dopravu a doručenie. Je potrebné zahrnúť aj náklady na priamu prácu. Hrubý zisk: Odpočítajte náklady na predaj od celkových čistých tržieb. Hrubý zisk – marža: Vypočíta sa vydelením hrubého zisku celkovými čistými tržbami. Kontrolovateľné výdavky: Mzdy (základné plus nadčasy), mzdové náklady (vrátane platených dovoleniek, práceneschopnosti, zdravotného poistenia, poistenia v nezamestnanosti a daní sociálneho zabezpečenia), náklady na externé služby (vrátane subdodávateľov, prác navyše a osobitných alebo jednorazových služieb), spotrebné materiály (vrátane všetkých položiek a služieb zakúpených na použitie v podniku), energie (voda, teplo, svetlo, zber odpadu atď.), opravy a údržby (vrátane pravidelných a periodických nákladov, ako je napríklad maľovanie), reklamy, cestovné a auto ( vrátane podnikového používania osobného auta, parkovania a služobných ciest), účtovníctvo a právne výdavky (náklady na externé profesionálne služby). Fixné výdavky: Nájomné (len nehnuteľnosti, ktoré sa používajú na podnikanie), odpisy (amortizácia investičného majetku), poistenie (oheň, ručenie za nehnuteľnosti alebo produkty, odškodnenie pracovníkov, odcudzenie atď.), splátky pôžičiek (vrátane úrokov a istín nesplatených pôžičiek pre podnik), rôzne (nešpecifikované, malé výdavky, ktoré nie sú zahrnuté v rámci ostatných účtov alebo záhlaví). Čistý zisk/strata (pred zdanením): Odpočítajte celkové výdavky od hrubého zisku. Dane: Inventár, predaj, spotrebná daň, nehnuteľnosti, federálna daň, štátna daň atď. Čistý zisk/strata (po zdanení): Odpočítajte dane od čistého zisku pred zdanením. Ročný súčet: Pripočítajte všetky mesačné čísla v rámci tabuľky pre každú položku predaja a výdavkov. Ročné percentuálne vyjadrenie: Vynásobte ročný súčet hodnotou 100 % a výsledok vydeľte celkovým číslom čistého predaja. Porovnajte s percentuálnym vyjadrením odvetvia v prvom stĺpci.

Priem. %	Jan	Feb	Mar	Apr	Máj	Jún	Júl	Aug	Sep.	Okt	Nov	Dec	Ročný súčet	Ročné %
Odhad Čisté tržby
Náklady na predaj
Hrubý zisk
Kontrolovateľné výdavky:
Mzdy a odmeny
Mzdové výdavky
Právne/účtovné
Reklama
Cestovanie/auto
Poplatky/náhrady
Služby
Rôzne
Celkové kontrolovateľné výdavky
Fixné výdavky:
Nájomné
Odpisy
Poistenie
Povolenia alebo licencie
Splátky úveru
Rôzne
Celkové fixné výdavky
Celkové výdavky
Čistý zisk/strata pred zdanením
Dane
Čistý zisk/strata Po zdanení

Výkaz ziskov a strát

Táto tabuľka v zásade obsahuje rovnaké základné informácie ako výkaz prognózy príjmov. Zavedené podniky používajú túto formu výkazu na porovnanie jednotlivých časových období. Veľa veriteľov môže vyžadovať výkazy ziskov a strát za posledné tri roky prevádzky. Namiesto porovnania skutočných príjmov a výdavkov s priemerom v odvetví sa v rámci tohto výkazu ziskov a strát porovnajú jednotlivé položky príjmov a výdavkov so sumou, ktorá bola pre ne rozpočtovaná. Väčšina počítačových účtovných systémov dokáže vytvárať výkazy ziskov a strát za požadované obdobia, a to ako s porovnaním rozpočtov, tak aj bez neho.

Zisky a straty a rozpočet Skutočná hodnota: ([počiatočný mesiac, rok] – [koncový mesiac, rok])

[počiatočný mesiac, rok] – [koncový mesiac, rok]	Rozpočet	Suma nad rozpočtom:
Príjmy:
Predaj
Iné
Celkové príjmy
Výdavky:
Mzdy a odmeny
Mzdové výdavky
Právne/účtovné
Reklama
Cestovanie/auto
Poplatky/náhrady
Služby
Nájomné
Odpisy
Povolenia alebo licencie
Splátky pôžičky
Rôzne
Celkové výdavky
Čistý zisk/strata

Súvaha

Nasledujú pokyny o tom, čo sa má zahrnúť do súvahy: (Používa sa v zavedených podnikoch.) Aktíva: Všetko hodnotné, čo je vo vlastníctve podniku alebo legálne splatné podniku. Celkové aktíva obsahujú všetky čisté hodnoty; sumy, ktoré sú výsledkom odpočítania odpisov a amortizácie od pôvodných nákladov pri prvom nadobudnutí majetku. Krátkodobý majetok: Hotovosť – peňažné prostriedky v banke alebo zdroje, ktoré je možné skonvertovať na hotovosť do 12 mesiacov od dátumu súvahy. Pokladničná hotovosť – hotovostné peňažné prostriedky na rôzne malé výdavky. Pohľadávky – sumy splatné od klientov za tovar alebo služby. Inventár – suroviny na sklade, prebiehajúce práce a všetky hotové tovary (buď vyrobené alebo zakúpené na ďalší predaj). Krátkodobé investície – úroky alebo podiely na dividendách, ktoré sa podľa očakávaní skonvertujú na hotovosť do jedného roka; zásoby, dlhopisy, vkladové certifikáty a termínované sporiace účty. Mali by sa ukázať pri nákladoch alebo aktuálnej trhovej hodnote podľa toho, ktorá z týchto hodnôt je menšia. Krátkodobé investície sa tiež nazývajú dočasné investície alebo obchodovateľné cenné papiere. Predplatené výdavky – tovar, výhody alebo služby, ktoré podnik zaplatí alebo prenajme vopred, napríklad kancelárske potreby, poistenie alebo pracovný priestor. Dlhodobé investície – vlastníctvo, ktoré podnik mieni uchovať minimálne jeden rok. Sú známe aj ako dlhodobé aktíva, zvyčajne sú to akcie (z ktorých sa vyplácajú úroky alebo dividendy), dlhopisy a sporiace účty. Dlhodobý majetok – patria sem všetky zdroje, ktoré podnik vlastní alebo nadobudne na použitie v prevádzkach, ktoré nie sú určené na ďalší predaj. Môžu byť v prenájme namiesto vlastníctva a v závislosti od leasingových dohôd možno musia byť zahrnuté ako majetok za hodnotu a ako záväzok. Dlhodobý majetok zahŕňa pozemky (pôvodná kúpna cena by sa mala uviesť, a to bez príplatku na trhovú hodnotu), budovy, vylepšenia, vybavenie, hnuteľný majetok, vozidlá. Záväzky: Krátkodobé záväzky: Zahŕňajú všetky dlhy, peňažné záväzky a pohľadávky splatné do 12 mesiacov. Záväzky – sumy splatné dodávateľom za tovary a služby zakúpené pre podnik. Záväzky z cenných papierov – zostatok istiny splatnej z krátkodobého dlhu, finančných prostriedkov vypožičaných pre podnik. Obsahuje tiež aktuálnu sumu splatnú z cenných papierov, ktorých splatnosť presiahuje 12 mesiacov. Splatný úrok – vzniknuté sumy splatné z krátkodobého a dlhodobého vypožičaného kapitálu a úverov pre podnik. Splatné dane – sumy vzniknuté v priebehu účtovného obdobia, na ktoré sa vzťahuje súvaha. Nárast mzdových nákladov – mzdy a odmeny v priebehu obdobia, na ktoré sa vzťahuje súvaha. Dlhodobé záväzky – cenné papiere, zmluvné platby alebo splátky hypotéky splatné v priebehu obdobia trvajúceho viac ako 12 mesiacov. Mali by byť uvedené s nevyrovnaným zostatkom mínus splatná aktuálna pozícia. Čistý príjem – nazýva sa aj vlastné imanie vlastníka. Toto je výška pohľadávky vlastníkov na majetok podniku. Vo výhradnom vlastníctve alebo partnerstve je toto vlastné imanie pôvodnou investíciou vlastníka plus všetky výnosy po výbere. Väčšina počítačových účtovných systémov dokáže vytvárať súvahy za požadované obdobia. Poznámka: Celkový majetok sa bude vždy rovnať celkovému počtu záväzkov plus celkový čistý príjem. To znamená, že údaje v dolnom riadku pre celkový majetok a celkové záväzky budú vždy rovnaké.

Aktíva Krátkodobý majetok: Hotovosť: Pokladničná hotovosť Pohľadávky Inventár Krátkodobé investície Predplatený výdavok Dlhodobé investície Dlhodobý majetok: Pozemok Budovy Vylepšenia Vybavenie Nábytok Autá/vozidlá Iné aktíva: Položka 1 Položka 2 Položka 3	Záväzky Krátkodobé záväzky: Záväzky Záväzky z cenných papierov Splatný úrok Splatné dane: Daň z príjmu Štátna daň z príjmu Daň z nezávislej zárobkovej činnosti Daň z obratu (SBE) Majetková daň Nárast mzdových nákladov Dlhodobé záväzky Záväzky z cenných papierov Čistý príjem/vlastné imanie vlastníka/ nerozdelené výnosy
Majetok spolu:	Záväzky spolu:

Prognóza predaja

Tieto informácie sa môžu zobraziť vo forme grafu alebo tabuľky, a to buď podľa mesiacov, štvrťrokov alebo rokov na ilustráciu predpokladaného rastu predaja a sprievodných nákladov na predaj.

Medzníky

Toto je zoznam cieľov, ktoré sa môže podnik snažiť dosiahnuť, podľa dátumov začiatku a dokončenia a podľa rozpočtu. Môže byť uvedený aj v tabuľke alebo v grafe.

Analýza rovnomerného rozdelenia

Pomocou tejto časti môžete zhodnotiť rentabilitu podniku. Môžete zmerať, ako ste blízko k dosiahnutiu bodu zlomu, keď budú náklady pokryté sumou z predaja a budete na začiatku rentability. Analýza rovnomerného rozdelenia vám povie, aký objem predaja potrebujete na vygenerovanie zisku. Dá sa tiež použiť ako pomôcka pri nastavovaní cien. Existujú tri základné spôsoby zvyšovania ziskov podniku: generovať vyšší predaj, zvyšovať ceny a/alebo znižovať náklady. Všetko môže mať vplyv na váš podnik: ak zvýšite ceny, už nemusíte byť konkurencieschopní; ak vygenerujete vyšší predaj, možno budete potrebovať ďalší personál na obsluhu predaja, čo by zvýšilo vaše náklady. Zníženie fixných nákladov, ktoré musí podnik platiť každý mesiac, bude mať väčší vplyv na ziskovú maržu ako zmena variabilných nákladov. Fixné náklady: Nájomné, poistenie, mzdy atď. Variabilné náklady: Náklady na nákup produktov, zásob a pod. Marža príspevku: Toto je predajná cena mínus variabilné náklady. Meria peniaze, ktoré sú k dispozícii na zaplatenie fixných nákladov a dosiahnutie zisku. Pomer marže príspevku: Toto je výška celkového predaja mínus variabilné náklady, vydelená celkovým predajom. Meria percentuálny podiel každých peňazí z predaja na zaplatenie fixných nákladov a vytvorenie zisku. Bod zlomu: Toto je suma, keď sa celkový predaj rovná celkovým výdavkom. Predstavuje minimálne peniaze z predaja, ktoré musíte dosiahnuť pred vytvorením zisku. Bod zlomu v jednotkách: V prípade príslušných podnikov ide o celkové fixné náklady vydelené jednotkovou predajnou cenou mínus variabilné náklady na jednotku. Dozviete sa z toho, koľko jednotiek potrebujete predať pred vytvorením zisku. Bod zlomu v eurách: Toto je celková suma fixných nákladov vydelená pomerom marže príspevku. Ide o spôsob výpočtu minimálnych peňazí z predaja, ktoré treba dosiahnuť pred vytvorením zisku. Poznámka: Ak sa úroveň peňazí z predaja nachádza pod bodom zlomu, podnik peniaze stráca.

Rôzne dokumenty

Ak chcete zálohovať výkazy, ktoré ste vytvorili v podnikateľskom pláne, možno bude potrebné uviesť v prílohe niektoré z týchto dokumentov: Osobné životopisy Osobné finančné výkazy Úverové správy, obchodné a osobné Kópie nájmov Referenčné list Zmluvy Právne dokumenty Osobné a obchodné daňové priznania Rôzne príslušné dokumenty. Fotografie